Đào tạo kế toán cấp tốc uy tín chất lượng


Các điều khoản tín dụng và chi phí tín dụng

Các điều khoản tín dụng là các yêu cầu thanh toán ghi trên hóa đơn . Thông thường người bán cung cấp các điều khoản thanh toán sớm cho khách hàng của họ để đẩy nhanh luồng tiền mặt. Điều này đặc biệt phổ biến đối với các doanh nghiệp bị mắc kẹt, hoặc những doanh nghiệp không có đường tín dụng dự phòng để hấp thụ bất kỳ thiếu hụt tiền mặt ngắn hạn nào.
 
Các điều khoản tín dụng được cung cấp cho khách hàng để thanh toán sớm cần phải đủ sinh lãi để họ muốn trả sớm nhưng không có lãi nên người bán có thể trả một cách hiệu quả mức lãi suất không cao đối với việc sử dụng số tiền mà họ nhận được sớm.
 
Cơ cấu kỳ hạn được sử dụng cho các điều khoản tín dụng là trước tiên xác định số ngày bạn cho khách hàng từ ngày lập hoá đơn để tận dụng các điều khoản tín dụng thanh toán sớm. Ví dụ: nếu khách hàng được cho phải thanh toán trong vòng 10 ngày mà không có bất kỳ khoản chiết khấu nào thì thời hạn là "net 10 ngày", trong khi nếu khách hàng phải thanh toán trong vòng 10 ngày để đủ điều kiện được giảm giá 2%, các điều khoản là "2/10 ". Để mở rộng ví dụ cuối cùng, nếu khách hàng phải thanh toán trong vòng 10 ngày để được giảm giá 2% hoặc có thể thanh toán bình thường trong 30 ngày thì các điều khoản được ghi là "2/10 net 30".
 
Mời bạn xem thêm:
 
 
 
 
Bảng dưới đây cho thấy một số thuật ngữ tín dụng phổ biến hơn, giải thích ý nghĩa của chúng, và cũng ghi nhận mức lãi suất thực tế mà bạn đang cung cấp cho khách hàng với mỗi mức tín dụng.
 
Khái niệm về các điều khoản tín dụng có thể được mở rộng để bao gồm toàn bộ thỏa thuận thanh toán được thực hiện chứ không chỉ là các điều khoản liên quan đến thanh toán sớm. Nếu vậy, các chủ đề sau đây được bao gồm trong các điều khoản tín dụng:
 
Số tiền tín dụng dành cho khách hàng
 
Khoảng thời gian mà khách hàng phải thanh toán
 
Điều khoản chiết khấu thanh toán sớm
 
Hình phạt sẽ bị tính nếu thanh toán trễ
 
Chi phí Tín dụng
 
Bạn nên biết về công thức để xác định mức lãi suất thực tế mà bạn đang cung cấp cho khách hàng thông qua các điều khoản chiết khấu thanh toán sớm của bạn. Các bước công thức là:
 
Tính sự khác biệt giữa ngày thanh toán cho những người sử dụng khoản chiết khấu thanh toán sớm và ngày thanh toán thông thường đến hạn và chia thành 360 ngày. Ví dụ: dưới 2/10 điều khoản ròng 30, bạn sẽ chia 20 ngày thành 360, đến 18. Bạn sử dụng số này để định kỳ hàng năm mức lãi suất được tính trong bước tiếp theo.
 
Trừ phần trăm chiết khấu từ 100% và chia kết quả thành tỷ lệ chiết khấu. Ví dụ: dưới 2/10 net 30 terms, bạn sẽ chia 2% cho 98% thành 0.0204. Đây là mức lãi suất được cung cấp thông qua các điều khoản tín dụng.
 
Nhân kết quả của cả hai phép tính cùng nhau để có được mức lãi suất hàng năm. Để kết luận ví dụ, bạn sẽ nhân 18 cho 0,0204 để đạt được mức lãi suất hàng năm hiệu quả là 36,72%.
Như vậy, việc tính toán đầy đủ chi phí tín dụng là:
 
Giảm% / (1-Giảm giá%) x (360 / (Ngày thanh toán đầy đủ - Ngày Giảm giá))
 
Kế toán cho các Điều khoản tín dụng
 
Khi khách hàng mất khoản chiết khấu thanh toán sớm để thanh toán hóa đơn, việc tính toán giao dịch là:
 
Nợ bằng tiền mặt cho số tiền nhận được 
 
Ghi Nợ Bán hàng cho số tiền chiết khấu thanh toán sớm Các khoản phải thu
 
     Tín dụng cho toàn bộ số hoá đơn
 
Mục nhập này hiệu quả xóa hóa đơn khỏi báo cáo phải thu của người cao tuổi, vì nó đã được thanh toán đầy đủ.
 
Bảng Điều khoản Tín dụng
 
Bảng dưới đây chứa một số điều khoản thanh toán chuẩn, ý nghĩa của chúng và mức lãi suất hàng năm mà bạn đang cung cấp theo các điều khoản tín dụng này (nếu có).
 
Điều khoản tín dụng
 
Giải trình Lợi ích hiệu quả
Net 10 Thanh toán trong 10 ngày không ai
Net 30 Thanh toán trong 30 ngày không ai
Net EOM 10 Thanh toán trong vòng 10 ngày kể từ cuối tháng không ai
1/10 Net 30 Giảm 1% nếu thanh toán trong 10 ngày, nếu không thanh toán trong 30 ngày 18,2%
2 tháng 30 Net 30 Giảm giá 2% nếu thanh toán trong 10 ngày, nếu không thanh toán trong 30 ngày 36,7%
1/10 Net 60 Giảm 1% nếu thanh toán trong 10 ngày, nếu không thanh toán trong 60 ngày 7,3%
2/10 Net 60 Giảm 2% nếu thanh toán trong 10 ngày, nếu không thanh toán trong 60 ngày 14,7%

 

Bạn có thắc mắc gì muốn được giải đáp hãy để lại ý kiến ( Họ tên, Số điện thoại hoặc Email, câu hỏi) của mình dưới dưới phần bình luận chúng tôi sẽ giải đáp cho bạn !

CÁC BÀI VIẾT CÙNG CHỦ ĐỀ LIÊN QUAN

CÁC BÀI VIẾT MỚI NHẤT



0972.868.960